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住房公积金内部审计应把握的重点

  • 时间:2007-08-09 08:47:36 来源:市住房公积金管理中心 阅读次数:

 

住房公积金内部审计应把握的重点

住房公积金制度作为一项重要的住房社会保障制度,建立十多年来,积累了大量的资金,对开辟住宅建设融资的新渠道、支持住房建设、增强职工住房商品意识、调整个人消费结构、拉动个人住房消费、改善居民财产结构、促进社会和谐发展方面起到重要的作用。截止2006年末,我市公积金累计归集总额为29.63亿元,支取9.88亿元,归集余额为19.75亿元,累计为18,782户职工发放个人住房贷款20.90亿元。如此巨额重要的资金,需要强化内部审计。笔者通过这几年的工作实践认为在对住房公积金的内部审计中应对各业务环节关键点进行把握,以点带面,点面结合,从而取得良好成效。

一、对提取业务环节的审计。由于我市住房公积金管理中心已经配备扫描仪,将每笔提取业务的原始单证扫描存档,后台审计人员利用计算机联网可以随时调取资料,查阅前台公积金提取审批人员操作情况,所以提取业务内部审计重点主要是从提取管理的内部控制有效性和执行提取的政策合规性入手,随时查看经办人员有无扩大提取范围,违规办理公积金提取业务等现象。使提取业务审计由单一的事后审计向事中、事前审计方向发展。

二、对资金运作环节的审计。对资金运作的审计应作为内部审计的重点工作,以提高住房公积金的安全运作水平、提高住房公积金的社会效益和经济效益。资金运作审计不仅仅是事后审计,更多的是事前和事中审计。住房公积金管理中心和各县管理部在存、转定期存款、发放个人住房贷款、国债投资等资金运作过程中,应有内部审计部门全过程地参与重大资金运作的制度建立、计划编制、方案制定、决策实施、测算分析等工作。对定期存款的审计重点是存、转的授权、办理、结息等环节,可采用检查、函证等多种审计方法。对贷款环节审计,抓住住房公积金人个人住房贷款“质”与“量”两个关键点进行审计,看有无不符合按揭条件的楼盘、有无将贷款不用于购建住房、借款人不具有与贷款额相称的偿还能力、借款手续不齐全、抵押物不符合要求等违规贷款情况,以保证住房公积金能真正用于缴存人改善住房、降低房贷风险。

三、对财务管理和会计核算环节的审计。首先审计单位是否按财政部发布《住房公积金财务管理办法》及《住房公积金会计核算办法的通知》的要求进行财务管理和会计核算。对于各县管理部则应要求他们和中心采用统一的核算模式、统一的凭证、帐簿、报表等装订要求、档案管理办法。由于中心采用“委托归集管理模式”的会计核算模式,公积金票据是由银行前台归集整理后传递到中心后台,且数量大种类多,因此公积金票据是否完整规范,对中心会计核算过程、会计资料质量起着至关重要的作用,因此内部审计的重点应针对票据交接、票据确认、帐务核算、报表编制和报送、档案管理等一系列操作环节,查看是否有详细的管理规定,是否按规定操作业务,有无根据需要设置票据交接岗位、票据确认岗位、财务核算岗位、稽核岗位、会计主管岗位等若干岗位,同时是否明确划分各岗位的职责权限,做到各司其职、职责明确、责任清楚、程序规范。  (审计监察科)

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