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住房公积金内部控制构架的思考

  • 时间:2008-01-31 09:36:05 来源:市住房公积金管理中心 阅读次数:

住房公积金内部控制构架的思考 


  建立可行有效的内部控制制度是防范住房公积金风险的重要保障机制。建立并不断完善内部控制,既是住房公积金管理中心安全稳健运行的可靠保证,是关系缴存住房公积金职工利益的保障,如何建立规范、系统、可靠的住房公积金内部控制系统而有效地防范风险,成为住房公积金管理的一个重大课题。
  一、有效的内部控制,可以从管理层次上围绕住房公积金的管理目标来降低运作风险,从操作层次上查错防弊,堵塞漏洞住房公积金管理中心作为管理职工住房公积金的特殊行业,建立其自身的内部控制机制,必须围绕资金安全、保持资金的合理流动、规范业务操作行为来进行,包括:
  1、内控机制必须全面、完整,覆盖到各个业务环节和业务部门,不留任何死角和空白点,做到无所不控。
  2、内控的核心是如何有效地防范各种风险,为了使各种风险都控制在许可的范围之内,建立内部控制必须充分考虑到业务的各个环节可能存在的风险点,设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险,并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。
  3、在开设新的业务种类时,要树立“内控优先”的思想,从而首先考虑建章立制,采取有效的控制措施。
  二、住房公积金管理中心的行业特征决定了在平稳地开展各项业务、实现既定目标的同时,必须有一套完整、有效、合理的内部控制体系完善的岗位责任制度。通过制定规范的岗位责任制度,赋予各岗位相应的责任和职权,建立相互配合、相互督促、相互制约的岗位机制。
  合理的授权制度。针对部门的工作性质、人员的岗位职责,赋予相应的工作任务和职责权限。
  各级管理操作人员要在各自岗位上,按所授予的权限开展工作,并对各自职责范围内的工作负责。3、部门岗位职责的恰当分离。合理的职能分工和恰当的责任分离能够使各部门各岗位人员各司其职,在各自的工作范围内完成相应的任务,同时一项任务不是由一个部门或一个人员从头到尾地完成,而是互相配合、互相监督地完成。
  4、有效的内部核查制度。内部核查制度是指各部门、各岗位之间在业务运营过程中的一种不间断的连续检查制度,即每一环节在完成自身业务的同时,也是对上一环节工作准确性的核查,保证部门之间、岗位之间的相互监督。
  5、有效的预警预报系统。建立有效预警预报系统的目标是为了早期预知可能出现的错误和问题,防患于未然,减少失误和损失。
  6、有效的应急应变措施。管理过程中不出现重大问题,当然是最理想的,但是,一旦出现了问题该怎么办?因此,对各个重要部门制订明确的应急应变措施,是保证业务持续进行的重要手段。
  三、通过设置科学的风险考核指标体系,如存贷比率、资本充足率、贷款回收比率、逾期率等指标,来进行数据对比,综合分析研究,客观地评价一定时期的业绩和管理工作水平。
  1、内部控制中的风险考核管理主要是指对成本费用和收益情况进行控制考核,其目的是降低整体管理成本、提高效益。同时,识别和评价所面临的各种风险,并判断各种风险对自身的影响程度和造成损失的大小,是有效的内部控制必不可少的内容。
  2、通过运用科学的方法对自身所面临的各种风险进行较全面的分析,采用定性和定量相结合的方法来估测风险发生的概率和损失程度,并通过一定防范化解措施,将各种风险可能带来的损失控制到最小。
  3、内控制度执行评价标准包括内控环境、内控风险识别、内控活动的有效性、内控信息的交流反馈。一是内控环境标准,包括:内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠;内控激励约束机制的作用程度是否达到预期目的;各级管理层的内控意识是否牢固树立;内控人员的内控能力是否与其责任相匹配。二是内控风险识别标准,各级管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确。三是内控信息的及时反馈标准,包括:是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统。

[page]四、在业务活动之外,通过建立严格的检查监督机制,强化内部审计监督,充分发挥内部审计对内部控制的监督和评审功能
  1、稽核审计是内部控制的最后一道防线,应设置科学的量化监控指标体系,对监控对象作出迅速判断,并采取及时必要的措施。
  2、审计方法要进一步倡导并实施风险导向审计,要由过去对会计资料的详细检查转变为评价内部控制系统为基础的抽样审计方法,并借助于对内部控制系统的评价结果确定审计的重点、范围和方法。
  3、内审部门通过审计发现内部控制制度的薄弱环节,可以比较明确地确定审计的范围和重点。通过加强内部控制工作,可以促进被审计部门积极推行内部工作的目标管理,制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准,并按照不同的岗位,明确工作任务,赋予各岗位相应的责任和职权,建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系。
  五、优秀的组织精神是内部控制中的软约束力,强调以人为核心,通过自我修养起作用
  1、要求员工具有一定行为规范和道德水准,通过调动每位员工的积极性、主动性和创造性,通过约束每一位员工的行为来达到业务发展与内部控制的目的。
  2、要在中心内部树立全员内部控制意识,进一步提高对于内部控制建设的重要性、迫切性的认识,通过对员工定期进行内部控制培训,将内部控制管理观念、行为规范由管理层贯彻落实到基层,由此促进住房公积金内部控制制度的完善。
  3、应从培育正确的价值观入手,在日常工作中,通过培训、建立赏罚机制,培养良好的职业道德,以诚信、廉洁、守法、服务、敬业、勤勉、协作为标准来要求员工,熟悉岗内工作的职责要求,理解和掌握内部控制的要点,积极努力去发现问题和风险,能拥有一个较好的内部控制氛围。
  总之,由于内部控制涉及到住房公积金管理中心所有管理行为、服务行为和业务行为,通过加强内部控制方面工作,可以直接促进管理水平及服务水平、业务水平的提高,也为领导决策提供有价值的信息。(赵斯江)
   

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