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浅析单位内部审计决定执行不力的原因及对策

  • 时间:2008-07-25 09:05:08 来源:市住房公积金管理中心 阅读次数:

浅析单位内部审计决定执行不力的原因及对策

  笔者在近几年的内部审计工作中发现,有的被审计部门对内部审计的表扬与肯定是非常乐意接受的,但对必须纠正的事项却一拖再拖,甚至不愿改正,这种对审计决定的执行不力现象,在一定程度上有可能产生审计风险或导致审计失败的隐患,所以需要引起足够的重视。本文试从实践角度对内部审计执行不力的原因进行分析,并从中找出对策。
  审计决定执行不力的原因分析
  一是内部审计人员自身对审计决定利用的重要性认识不足。部分审计人员认为只提出审计报告,下达审计决定,就已经完成审计目标任务,并不关心审计决定的利用,使处理决定的执行和整改要求的落实缺乏有效的监督,影响预期的实现;二是整改或责任追究落实不到位,在实际工作中,由于存在一定的人情或隶属因素,使内审部门提出的整改要求和责任追究执行不到位,责任追究制度形同虚设;三是被审计单位对内审工作认识不清,对审计决定的强制性和自身违纪问题的严重性认识不到位,认为内审是自己人,出了问题好说话,缺乏执行审计决定的自觉性;四是某些内部审计决定需要内部相关部门之间的大力协作配合,内审各部门沟通不畅,影响了内部审计决定的有效执行。
  解决内部审计决定执行不力的具体对策
  (一)拓展审计决定,实现审计价值增值。内审部门应当倡导审计人员在完成规定任务后的创新活动,发掘基础素材,对存在的问题及潜在风险进行探索,延伸审计的触角,开成各种形式的审计决定,增加审计附加值。将审计中查处的问题与各项内控制度的落实或当前单位关注的热点等联系起来进行综合归纳,要标本兼治,提出解决问题的建议,不能就事论事,要有针对性和可操作性;关注审计决定落实情况,坚持审计决定跟踪检查,将审计决定转化为生产力。
  (二)建立有效的审计决定利用机制,提升单位内部管理水平。基于单位内部审计的特殊性,审计决定的有效转化应坚持“三个结合”:一要坚持与内部控制相结合,把审计决定运用到日常内部管理中,审计决定的运用要有经常性、长远性的思想,要与完善内控制度相结合,针对审计发现的问题,从制度层面进行研究、分析、评价,寻求制度建设的缺陷,探索并制定完善制度控制的有效路径;二要坚持与制度执行审计相结合,按照问题的性质判断内部审计工作的有效性,将内部审计的成效作为内审后续检查的一项重要内容,以保证内部审计的连续性和有效性;三要坚持与干部履职能力评价相结合,提高干部内部管理能力。
  (三)坚持与调查研究相结合 ,把审计决定运用到领导决策中去。单位各种内部审计结果,比较全面地揭示了被审计单位在内部控制中存在的资金安全、业务操作和管理中的不合规不完善问题。审计人员要对发现的问题进行深入调查、分析,从而反映出一个时期该单位管理工作中的突出矛盾。这种分析有利于领导班子从高层研究解决问题,从而有效维护资金安全,推动单位内部管理工作的健康发展。(朱彩云)

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